Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют и сдают граждане, ведшие предпринимательскую деятельность в течение года, а также те, кто продал квартиру, получал доход за границей и даже выиграл в лотерею. Какие штрафы положены за несвоевременную подачу декларации, расскажем в этой статье.
Кому нужно подавать декларацию
Отчитываться перед налоговой нужно не каждому. Вот ситуации, в которых это необходимо:
Индивидуальные предприниматели (ИП), а также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Физлица (не ИП), которые получали доход, с которого не уплачен НДФЛ (например, работодателем, как это происходит у наемных работников). Примеры такого дохода — сдача в аренду или продажа квартиры.
Получение дохода за границей.
Получение выигрыша в лотерею суммой до 15 000 рублей.
Обратите внимание! Практически во всех ситуациях есть нюансы, которые могут влиять на необходимость подавать декларацию. Например, при продаже недвижимости можно не платить налог, если квартира в собственности более определенного минимального срока (3 года или 5 лет) или стоила меньше миллиона рублей.
В какой срок подается декларация
Отчитаться о доходах (подать декларацию) нужно до 30 апреля того года, который следует за годом собственно получения обозначенных доходов. А заплатить налог – до 15 июля этого же года. В случае получения налогового вычета подавать заявление на него можно в течение трех лет после совершения сделки.
Если не подать декларацию или не заплатить вовремя налог
Если человек, которому требуется уплатить налог, не подаст декларацию или не внесет нужную сумму, ему будет назначен штраф, а также придется заплатить весь налог и пени.
Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации составляет 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания и при этом не может составлять менее 1 000 рублей, но и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ). То есть, 1 000 рублей — это минимальная сумма штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации.
А вот если налогоплательщик не укажет часть доходов, ему придется заплатить не менее 20 % от суммы неуплаченного налога, а в случае установления умышленного скрытия доходов – 40% (ст. 122 НК РФ).
Что же касается пени, они начисляются, если налог по декларации не заплачен. Сумма пени составляет 1/300 от ставки Центрального банка РФ (по актуальным данным) за каждый день просрочки. Есть только одно ограничение: эта сумма не может быть больше собственно той, которую надо уплатить в качестве налога. Обычно речь не идет о больших деньгах, но не стоит забывать, что любая просрочка — это, по сути, нарушение закона и долг перед налоговой. Если человек ведет предпринимательскую деятельность и не хочет становиться ответчиком в суде, лучше не доводить до такой ситуации.
При отказе от оплаты налоговая служба может взыскать суммы через суд.Сообщения о необходимости оплатить налог, неподачи декларации и назначенных штрафах и пени приходит в личный кабинет налогоплательщика, отслеживать эту информацию можно самостоятельно на сайте налоговой. Снизить штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации, если его уже назначили, нельзя, но можно избежать его появления в принципе.
Сроки давности для привлечения к ответственности
За налоговые правонарушения могут привлекать к ответственности в течение трех лет с момента совершения правонарушения (ст. 113 НК РФ). При неуплате или неполной уплате налога этот срок отсчитывается со дня завершения налогового периода, в котором было совершено правонарушение. А в случае неисполнения обязанности по подаче декларации 3-НДФЛ срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (т.е. уже с 1 мая этого же года).
Важно! Пени (с юридической точки зрения) — не мера ответственности, на которую распространяется срок давности, их могут взыскать в любое время, даже по истечении трех лет.
Уголовная ответственность за налоговые преступления тоже возможна (при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах), но ее срок давности составляет 2 года (ст. 78 УК РФ).
Смягчающие и отягчающие обстоятельства
В Налоговом кодексе указано единственное отягчающие обстоятельство — повторное нарушение после привлечения к ответственности за аналогичное правонарушение (ст. 112 НК РФ).
В то же время есть ряд обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими:
Тяжелые обстоятельства (личные или семейные).
Доказанные угрозы или принуждения.
Зависимость налогоплательщика (материальная, служебная).
Тяжелое материальное положение.
Иные обстоятельства.
Заявить о них тот, кто не может заплатить, должен самостоятельно. Эти оговорки сделаны для того, чтобы смягчить наказание для тех, кто находится в зависимом положении (не по своей воле нарушает налоговое законодательство) или попал в сложную ситуацию. Но каждая ситуация все равно рассматривается индивидуально самой налоговой или судом. В любом случае, лучше самому проявить инициативу, открыто говорить о сложившейся обстановке и искать варианты решения вопроса, которые устроят все стороны.
